Van tijd tot tijd zijn er belastingwijzigingen in Australië, en de vennootschapsbelastingtarieven worden dienovereenkomstig aangepast.
In sommige jaren zijn er lagere of hogere belastingtarieven voor bepaalde bedrijven. In Australië is het vennootschapsbelastingtarief van 30% het volle tarief, en deze pagina legt uit hoe u frankeerkredieten kunt berekenen en wanneer u het lagere tarief kunt toepassen.
Alle ondernemingen die niet in aanmerking komen voor het lagere tarief van de vennootschapsbelasting zullen 30% moeten betalen.
Of u in aanmerking komt voor het lagere bedrijfstarief hangt ervan af of u:
- Met ingang van het inkomstenjaar 2017-18, en daarna, is de eenheid van het basistarief;
- Voor het inkomstenjaar 2015-16 en 2016-17, kleine bedrijfsentiteit.
Belastingveranderingen in Australië: Basis tarief entiteit vennootschapsbelasting.
Bedrijven die entiteiten met een basistarief zijn, moeten vanaf de inkomstenjaren 2017-18 en 2019-20 het lagere vennootschapsbelastingtarief van 27,5% toepassen. In het inkomstenjaar 2020-21 zal het tarief 26% bedragen en vervolgens 25% in de inkomstenjaren 2021-22 en volgende.
Een onderneming wordt voor een inkomstenjaar beschouwd als een entiteit tegen het basistarief als zij:
- De totale omzet van de onderneming voor dit inkomstenjaar is lager dan de drempel;
- Hij verdient 80% of minder van het basistarief entiteit passief inkomen voor het inkomstenjaar. Dit vervangt de eis dat zij vanaf 2017-18 een bedrijf moeten hebben.
Voor het inkomstenjaar 2017-18 bedraagt de totale omzetdrempel 25 miljoen dollar, en 50 miljoen dollar voor het inkomstenjaar 2018-19 en elk daaropvolgend inkomstenjaar.
MAAKT HET NIET UIT OF HET BEDRIJF EEN VOORAFGAAND INKOMSTENJAAR HEEFT.
Passief inkomen tegen het basistarief is:
- Uitkeringen aan rechtspersonen en het frankeringskrediet op deze uitkeringen;
- Huur en royalty’s;
- Rente-inkomsten (met enkele uitzonderingen);
- Gekwalificeerde effecten kunnen u winst opleveren;
- Een netto kapitaalwinst;
- Het bedrag dat voor een partner in een personenvennootschap of een begunstigde van een trust in het belastbaar inkomen is begrepen, voor zover het (direct of indirect) kan worden herleid tot passief inkomen van een entiteit tegen het basistarief.
Belastingveranderingen in Australië: Het belastingtarief voor kleine bedrijven.
Om in aanmerking te komen voor het lage vennootschapsbelastingtarief in inkomstenjaar 2015-16 en 2016-17 moet u een kleine onderneming zijn.
Het inkomstenjaar 2015-16 kende een lager vennootschapsbelastingtarief van 28,5% voor kleine ondernemingen.
- Voor het inkomstenjaar 2015-16, waar de totale omzet minder dan 2 miljoen dollar bedroeg;
- Je blijft het bedrijf het hele jaar door runnen.
Het lagere vennootschapsbelastingtarief voor 2016-17 bedroeg 27,5%. Kleine bedrijven die:
- voor het inkomstenjaar 2016-17 een totale omzet hebben van minder dan $10.000.000
- Zet het bedrijf voor een deel of het hele jaar voort.
Om in aanmerking te komen voor het lagere belastingtarief moet u in 2017-18 en daarna een entiteit met een basistarief zijn.
Belastingwijzigingen in Australië: Bedrijven zonder winstoogmerk.
U hoeft geen belasting te betalen over de eerste 416 dollar van uw inkomsten als u een organisatie zonder winstoogmerk bent. Over het meerdere van $416 moet 55% belasting worden betaald totdat uw belastingverplichting gelijk is aan het belastingtarief van de onderneming, daarna geldt het belastingtarief van de onderneming voor u.
Als u een basis-tarief entiteit bent, is de limiet voor bedrijven zonder winstoogmerk:
- 788 dollar voor inkomstenjaar 2020-21
- 762 dollar voor de inkomstenjaren 2021-22 en volgende.
Belastingwijzigingen in Australië: Maximale frankeerkredieten.
Voor de berekening van het vennootschapsbelastingtarief om uw uitkeringen te frankeren (ook bekend als het “vennootschapsbelastingtarief voor verrekeningsdoeleinden”), moet u ervan uitgaan dat uw samengevoegde omzet, het belastbare inkomen en het basistarief passief inkomen van de entiteit hetzelfde blijven als in het voorgaande inkomstenjaar.
Voor verrekeningsdoeleinden bedraagt uw vennootschapsbelastingtarief als u een basistarief bent 27,5% voor de inkomstenjaren 2017-18 tot en met 2019-20. Het wordt 26% in het inkomstenjaar 2020-21 en 25% in de inkomstenjaren 2021-22.
Als u een entiteit met een basistarief bent, is een van de volgende zaken van toepassing:
- De totale omzet van uw inkomstenjaar was minder dan $50.000.000, en minder dan 80% van uw inkomsten waren passieve basisinkomsten.
- Deze entiteit bestond niet in de voorgaande inkomstenjaren.
ALS U NIET AAN DE TWEE BOVENSTAANDE PUNTEN VOLDOET, BEDRAAGT HET VOOR VERREKENINGSDOELEINDEN GELDENDE VENNOOTSCHAPSBELASTINGTARIEF 30%
Als u dit artikel nuttig vond, ga dan naar de rest van de website om meer te lezen over Accounting, Audit, Belasting in Australië, en Internationale
Lees dit artikel in: Engels – Nederlands – Frans – Duits – Spaans
