Cambios fiscales en Australia: Lea sobre las tasas impositivas efectivas para entidades con y sin fines de lucro, y las ventajas de los cambios en las tasas impositivas corporativas en Australia a lo largo de los años.
De vez en cuando se producen cambios fiscales en Australia, y los tipos del impuesto de sociedades se actualizan en consecuencia.
En algunos años, existen tipos impositivos más bajos o más altos para determinadas empresas. En Australia, el tipo del impuesto de sociedades al 30% es el tipo íntegro, y en esta página se explica cómo calcular los créditos de franqueo y cuándo puede aplicar el tipo inferior.
A todas las empresas que no sean elegibles para la tasa más baja del impuesto de sociedades se les cobrará el 30%.
La posibilidad de acogerse a la tarifa de empresa más baja depende de si es usted:
- A partir del ejercicio 2017-18, y en adelante, la entidad de tipo básico;
- Para el ejercicio de renta 2015-16 y 2016-17, entidad pequeña empresa.
Cambios fiscales en Australia: Tipo base del impuesto de sociedades.
Las empresas que son entidades de tasa base tienen que aplicar la tasa más baja del impuesto corporativo del 27.5% a partir de los años fiscales 2017-18 y 2019-20. En el año fiscal 2020-21, la tasa será del 26% y luego del 25% en los años fiscales 2021-22 y años posteriores.
Se considera que una empresa es una entidad de tipo básico para un año de renta si:
- El volumen de negocios total de la empresa en este ejercicio es inferior al umbral;
- Obtiene el 80% o menos de la renta pasiva de la entidad de tipo básico para el año de renta. Esto sustituye al requisito de que estén dirigiendo un negocio a partir de 2017-18.
Para el año de ingresos 2017-18, el umbral de volumen de negocios agregado es de 25 millones de dólares, y de 50 millones de dólares para el año de ingresos 2018-19 y cada año de ingresos subsiguiente.
NO IMPORTA SI LA EMPRESA TIENE UN AÑO DE INGRESOS ANTERIOR.
Las rentas pasivas en la entidad de tipo básico son:
- Distribuciones a entidades corporativas y crédito de franqueo sobre estas distribuciones;
- Alquileres y cánones;
- Ingresos por intereses (con algunas excepciones);
- Los valores cualificados pueden reportarle beneficios;
- Una plusvalía neta;
- El importe incluido en la renta imponible de un socio en una sociedad colectiva o beneficiario del fideicomiso en la medida en que pueda remontarse (directa o indirectamente) a la renta pasiva de la entidad de tipo básico.
Cambios fiscales en Australia: El tipo impositivo para las pequeñas empresas.
Para poder acogerse al tipo reducido del Impuesto sobre Sociedades en los ejercicios 2015-16 y 2016-17, hay que ser una entidad de reducida dimensión.
En el ejercicio 2015-16 se redujo el tipo del impuesto de sociedades hasta el 28,5% para las entidades de reducida dimensión.
- Para el año de ingresos 2015-16, donde hubo un volumen de negocios total de menos de 2 millones de dólares;
- Sigues dirigiendo el negocio durante todo el año.
El tipo inferior del impuesto de sociedades para 2016-17 fue del 27,5%. Pequeñas empresas que:
- Para el año de ingresos 2016-17, tener un volumen de negocios agregado inferior a 10.000.000 de dólares
- Continuar con el negocio durante parte o todo el año.
Para poder acogerse al tipo impositivo reducido, debe ser una entidad de tipo básico en 2017-18 y años posteriores.
Cambios fiscales en Australia: Empresas sin ánimo de lucro.
No tienes que pagar impuestos sobre los primeros $416 de tus ingresos si eres una organización sin fines de lucro. El exceso de $416 está sujeto a impuestos al 55% hasta que su obligación tributaria sea igual a la tasa impositiva de la empresa, entonces se le aplica la tasa impositiva de la empresa.
Si se trata de una entidad de tipo básico, el límite para las empresas sin ánimo de lucro es:
- 788 $ para el año fiscal 2020-21
- 762 $ para los años de renta 2021-22 y siguientes.
Cambios fiscales en Australia: Créditos máximos de franqueo.
Para el cálculo del tipo del impuesto de sociedades para franquear sus distribuciones (también conocido como “tipo del impuesto de sociedades a efectos de imputación”), tendrá que suponer que su volumen de negocios agregado, su base imponible y los ingresos pasivos de la entidad del tipo básico seguirán siendo los mismos que en el ejercicio anterior.
A efectos de imputación, su tasa de impuesto corporativo si es una entidad de tasa base es del 27.5% para los años de ingresos 2017-18 a 2019-20. Será del 26% en el año fiscal 2020-21 y del 25% en los años fiscales 2021-22.
Si es una entidad de tipo básico, se aplica una de las siguientes condiciones:
- El volumen de negocios agregado de su año de ingresos fue inferior a 50.000.000 $ y menos del 80% de sus ingresos fueron ingresos pasivos a tipo básico.
- Esta entidad no existía en los ejercicios anteriores.
SI NO CUMPLE LOS DOS PUNTOS ANTERIORES, EL TIPO DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES APLICABLE A EFECTOS DE IMPUTACIÓN SERÁ DEL 30%.
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