De vez en cuando se producen cambios fiscales en Australia, y los tipos del impuesto de sociedades se actualizan en consecuencia.
En algunos años, existen tipos impositivos más bajos o más altos para determinadas empresas. En Australia, el tipo del impuesto de sociedades al 30% es el tipo íntegro, y en esta página se explica cómo calcular los créditos de franqueo y cuándo puede aplicar el tipo inferior.
Todas las empresas que no puedan acogerse al tipo reducido del impuesto de sociedades tributarán al 30%.
La posibilidad de acogerse a la tarifa de empresa más baja depende de si es usted:
- A partir del ejercicio 2017-18, y en adelante, la entidad de tipo básico;
- Para el ejercicio de renta 2015-16 y 2016-17, entidad pequeña empresa.
Cambios fiscales en Australia: Tipo base del impuesto de sociedades.
Las empresas que sean entidades de tipo básico tienen que aplicar el tipo inferior del 27,5% del Impuesto de Sociedades a partir de los ejercicios 2017-18 y 2019-20. En el año de renta 2020-21, el tipo será del 26% y, a continuación, del 25% en los años de renta 2021-22 y siguientes.
Se considera que una empresa es una entidad de tipo básico para un año de renta si:
- El volumen de negocios total de la empresa en este ejercicio es inferior al umbral;
- Obtiene el 80% o menos de la renta pasiva de la entidad de tipo básico para el año de renta. Esto sustituye al requisito de que estén dirigiendo un negocio a partir de 2017-18.
Para el año de ingresos 2017-18, el umbral de volumen de negocios agregado es de 25 millones de dólares, y de 50 millones de dólares para el año de ingresos 2018-19 y cada año de ingresos subsiguiente.
NO IMPORTA SI LA EMPRESA TIENE UN AÑO DE INGRESOS ANTERIOR.
Las rentas pasivas en la entidad de tipo básico son:
- Distribuciones a entidades corporativas y crédito de franqueo sobre estas distribuciones;
- Alquileres y cánones;
- Ingresos por intereses (con algunas excepciones);
- Los valores cualificados pueden reportarle beneficios;
- Una plusvalía neta;
- El importe incluido en la renta imponible de un socio en una sociedad colectiva o beneficiario del fideicomiso en la medida en que pueda remontarse (directa o indirectamente) a la renta pasiva de la entidad de tipo básico.
Cambios fiscales en Australia: El tipo impositivo para las pequeñas empresas.
Para poder acogerse al tipo reducido del Impuesto sobre Sociedades en los ejercicios 2015-16 y 2016-17, hay que ser una entidad de reducida dimensión.
En el ejercicio 2015-16 se redujo el tipo del impuesto de sociedades hasta el 28,5% para las entidades de reducida dimensión.
- Para el año de ingresos 2015-16, donde hubo un volumen de negocios total de menos de 2 millones de dólares;
- Sigues dirigiendo el negocio durante todo el año.
El tipo inferior del impuesto de sociedades para 2016-17 fue del 27,5%. Pequeñas empresas que:
- Para el año de ingresos 2016-17, tener un volumen de negocios agregado inferior a 10.000.000 de dólares
- Continuar con el negocio durante parte o todo el año.
Para poder acogerse al tipo impositivo reducido, debe ser una entidad de tipo básico en 2017-18 y años posteriores.
Cambios fiscales en Australia: Empresas sin ánimo de lucro.
No tiene que pagar impuestos sobre los primeros 416 $ de sus ingresos si es una organización sin ánimo de lucro. El exceso de 416 $ está sujeto a un tipo impositivo del 55% hasta que su cuota tributaria sea igual al tipo impositivo de la empresa; entonces se le aplica el tipo impositivo de la empresa.
Si se trata de una entidad de tipo básico, el límite para las empresas sin ánimo de lucro es:
- 788 $ para el año fiscal 2020-21
- 762 $ para los años de renta 2021-22 y siguientes.
Cambios fiscales en Australia: Créditos máximos de franqueo.
Para el cálculo del tipo del impuesto de sociedades para franquear sus distribuciones (también conocido como “tipo del impuesto de sociedades a efectos de imputación”), tendrá que suponer que su volumen de negocios agregado, su base imponible y los ingresos pasivos de la entidad del tipo básico seguirán siendo los mismos que en el ejercicio anterior.
A efectos de imputación, su tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades si es una entidad de tipo básico es del 27,5% para los ejercicios 2017-18 a 2019-20. Será del 26% en el año de renta 2020-21, y del 25% en los años de renta 2021-22.
Si es una entidad de tipo básico, se aplica una de las siguientes condiciones:
- El volumen de negocios agregado de su año de ingresos fue inferior a 50.000.000 $ y menos del 80% de sus ingresos fueron ingresos pasivos a tipo básico.
- Esta entidad no existía en los ejercicios anteriores.
SI NO CUMPLE LOS DOS PUNTOS ANTERIORES, EL TIPO DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES APLICABLE A EFECTOS DE IMPUTACIÓN SERÁ DEL 30%.
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