Belastingwijzigingen in Australië: Lees meer over de effectieve belastingtarieven voor entiteiten met en zonder winstoogmerk en de voordelen van de wijzigingen in de vennootschapsbelastingtarieven in Australië door de jaren heen.

Belastingwijzigingen in Australië: Lees meer over de effectieve belastingtarieven voor entiteiten met en zonder winstoogmerk en de voordelen van de wijzigingen in de vennootschapsbelastingtarieven in Australië door de jaren heen.

Van tijd tot tijd zijn er belastingwijzigingen in Australië, en de vennootschapsbelastingtarieven worden dienovereenkomstig aangepast.

In sommige jaren zijn er lagere of hogere belastingtarieven voor bepaalde bedrijven. In Australië is het vennootschapsbelastingtarief van 30% het volle tarief, en deze pagina legt uit hoe u frankeerkredieten kunt berekenen en wanneer u het lagere tarief kunt toepassen.

Alle bedrijven die niet in aanmerking komen voor het lagere tarief van de vennootschapsbelasting betalen 30%. 

Of u in aanmerking komt voor het lagere bedrijfstarief hangt ervan af of u:

• Met ingang van het inkomstenjaar 2017-18, en daarna, is de eenheid van het basistarief;
• Voor het inkomstenjaar 2015-16 en 2016-17, kleine bedrijfsentiteit.

Belastingveranderingen in Australië: Basis tarief entiteit vennootschapsbelasting.

Bedrijven die entiteiten met een basistarief zijn, moeten vanaf de inkomstenjaren 2017-18 en 2019-20 het lagere vennootschapsbelastingtarief van 27,5% toepassen. In het inkomstenjaar 2020-21 zal het tarief 26% bedragen en vervolgens 25% in de inkomstenjaren 2021-22 en volgende jaren.

Een onderneming wordt voor een inkomstenjaar beschouwd als een entiteit tegen het basistarief als zij:

• De totale omzet van de onderneming voor dit inkomstenjaar is lager dan de drempel;
• Hij verdient 80% of minder van het basistarief entiteit passief inkomen voor het inkomstenjaar. Dit vervangt de eis dat zij vanaf 2017-18 een bedrijf moeten hebben.

Voor het inkomstenjaar 2017-18 bedraagt de totale omzetdrempel 25 miljoen dollar, en 50 miljoen dollar voor het inkomstenjaar 2018-19 en elk daaropvolgend inkomstenjaar.

MAAKT HET NIET UIT OF HET BEDRIJF EEN VOORAFGAAND INKOMSTENJAAR HEEFT.

Passief inkomen tegen het basistarief is:

• Uitkeringen aan rechtspersonen en het frankeringskrediet op deze uitkeringen;
• Huur en royalty’s;
• Rente-inkomsten (met enkele uitzonderingen);
• Gekwalificeerde effecten kunnen u winst opleveren;
• Een netto kapitaalwinst;
• Het bedrag dat voor een partner in een personenvennootschap of een begunstigde van een trust in het belastbaar inkomen is begrepen, voor zover het (direct of indirect) kan worden herleid tot passief inkomen van een entiteit tegen het basistarief.

Belastingveranderingen in Australië: Het belastingtarief voor kleine bedrijven.

Om in aanmerking te komen voor het lage vennootschapsbelastingtarief in inkomstenjaar 2015-16 en 2016-17 moet u een kleine onderneming zijn.

Het inkomstenjaar 2015-16 kende een lager vennootschapsbelastingtarief van 28,5% voor kleine ondernemingen.

• Voor het inkomstenjaar 2015-16, waar de totale omzet minder dan 2 miljoen dollar bedroeg;
• Je blijft het bedrijf het hele jaar door runnen.

Het lagere vennootschapsbelastingtarief voor 2016-17 bedroeg 27,5%. Kleine bedrijven die:

• voor het inkomstenjaar 2016-17 een totale omzet hebben van minder dan $10.000.000
• Zet het bedrijf voor een deel of het hele jaar voort.

Om in aanmerking te komen voor het lagere belastingtarief moet u in 2017-18 en daarna een entiteit met een basistarief zijn.

Belastingwijzigingen in Australië: Bedrijven zonder winstoogmerk.

U hoeft geen belasting te betalen over de eerste $ 416 van uw inkomen als u een non-profitorganisatie bent. Het eigen risico van $ 416 is onderworpen aan belasting tegen 55% totdat uw belastingplicht gelijk is aan het belastingtarief van het bedrijf, waarna het vennootschapsbelastingtarief op u van toepassing is.

Als u een basis-tarief entiteit bent, is de limiet voor bedrijven zonder winstoogmerk:

• 788 dollar voor inkomstenjaar 2020-21
• 762 dollar voor de inkomstenjaren 2021-22 en volgende.

Belastingwijzigingen in Australië: Maximale frankeerkredieten.

Voor de berekening van het vennootschapsbelastingtarief om uw uitkeringen te frankeren (ook bekend als het “vennootschapsbelastingtarief voor verrekeningsdoeleinden”), moet u ervan uitgaan dat uw samengevoegde omzet, het belastbare inkomen en het basistarief passief inkomen van de entiteit hetzelfde blijven als in het voorgaande inkomstenjaar.

Voor verrekeningsdoeleinden is uw vennootschapsbelastingtarief als u een entiteit met basistarief bent, 27.5% voor de inkomstenjaren 2017-18 tot 2019-20. Het zal 26% zijn in het inkomstenjaar 2020-21 en 25% in de inkomstenjaren 2021-22. 

Als u een entiteit met een basistarief bent, is een van de volgende zaken van toepassing:

• De totale omzet van uw inkomstenjaar was minder dan $50.000.000, en minder dan 80% van uw inkomsten waren passieve basisinkomsten.
• Deze entiteit bestond niet in de voorgaande inkomstenjaren.

ALS U NIET AAN DE TWEE BOVENSTAANDE PUNTEN VOLDOET, BEDRAAGT HET VOOR VERREKENINGSDOELEINDEN GELDENDE VENNOOTSCHAPSBELASTINGTARIEF 30%

Als u dit artikel nuttig vond, gelieve dan Ga naar de rest van de website voor meer informatie over boekhouding in Australië, een deel van de vrijstellingen van audits in Australië, een overzicht van Financiële verslaggeving in Australië, inzicht in de Australische inkomstenbelasting, of meer boekhoudkundige en financiële onderwerpen in Internationale boekhouding, Audit, fiscaliteit, boekhoudsoftware, cloudboekhouding en boekhoudkundige automatisering.

Lees dit artikel in: Engels – Nederlands – Frans – Duits – Spaans