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Steueränderungen in Australien: Lesen Sie mehr über die effektiven Steuersätze für gewinnorientierte und gemeinnützige Unternehmen und die Vorteile der Änderungen der Unternehmenssteuersätze in Australien im Laufe der Jahre.

Steueränderungen in Australien: Lesen Sie mehr über die effektiven Steuersätze für gewinnorientierte und gemeinnützige Unternehmen und die Vorteile der Änderungen der Unternehmenssteuersätze in Australien im Laufe der Jahre.

Von Zeit zu Zeit gibt es in Australien Steueränderungen, und die Unternehmenssteuersätze werden entsprechend aktualisiert.

In manchen Jahren gelten niedrigere oder höhere Steuersätze für bestimmte Unternehmen. In Australien gilt der volle Körperschaftssteuersatz von 30 %. Auf dieser Seite wird erklärt, wie Sie Frankiergutschriften berechnen und wann Sie den niedrigeren Satz anwenden können.

Allen Unternehmen, die nicht für den niedrigeren Körperschaftsteuersatz in Frage kommen, werden 30 % in Rechnung gestellt. 

Die Inanspruchnahme des niedrigeren Unternehmenstarifs hängt davon ab, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen:

  • Ab dem Einkommensjahr 2017-18 wird die Einheit des Basissatzes fortgesetzt;
  • Für das Einkommensjahr 2015-16 und 2016-17, Kleinunternehmen.

Steueränderungen in Australien: Basissatz Körperschaftsteuersatz.

Unternehmen, die Unternehmen mit Basissatz sind, müssen ab den Einkommensjahren 2017/18 und 2019/20 den niedrigeren Körperschaftsteuersatz von 27,5 % anwenden. Im Einkommensjahr 2020/21 beträgt die Quote 26 % und in den Einkommensjahren 2021/22 und den Folgejahren 25 %.

Ein Unternehmen gilt für ein Einkommensjahr als Unternehmen mit Basiszinssatz, wenn es:

  • Der Gesamtumsatz des Unternehmens für dieses Einkommensjahr liegt unter dem Schwellenwert;
  • Sie erwirtschaftet 80 % oder weniger des Grundbetrags des passiven Einkommens für das Einkommensjahr. Dies ersetzt die Anforderung, dass sie ab 2017-18 ein Unternehmen führen müssen.

Für das Einkommensjahr 2017-18 beträgt der Schwellenwert für den Gesamtumsatz 25 Mio. USD und 50 Mio. USD für das Einkommensjahr 2018-19 und jedes folgende Einkommensjahr.

ES SPIELT KEINE ROLLE, OB DAS UNTERNEHMEN EIN FRÜHERES GESCHÄFTSJAHR HAT.

Passives Einkommen bei der Basiszinseinheit ist:

  • Ausschüttungen an Körperschaften und Freimachungsgutschrift für diese Ausschüttungen;
  • Mieten und Tantiemen;
  • Zinserträge (mit einigen Ausnahmen);
  • Mit qualifizierten Wertpapieren können Sie einen Gewinn erzielen;
  • Ein Nettokapitalgewinn;
  • Der Betrag, der in das steuerpflichtige Einkommen eines Gesellschafters einer Personengesellschaft oder eines Begünstigten eines Trusts einfließt, soweit er (direkt oder indirekt) auf das passive Einkommen der Basissteuereinheit zurückgeführt werden kann.

Steueränderungen in Australien: Der Steuersatz für Kleinunternehmen.

Um im Einkommensjahr 2015/16 und 2016/17 den niedrigen Unternehmenssteuersatz in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie ein Kleinunternehmen sein.

Für das Einkommensjahr 2015/16 wurde ein niedrigerer Unternehmenssteuersatz von 28,5 % für kleine Unternehmen eingeführt.

  • Für das Einkommensjahr 2015-16, in dem ein Gesamtumsatz von weniger als 2 Millionen Dollar erzielt wurde;
  • Sie führen das Unternehmen das ganze Jahr über weiter.

Der niedrigere Unternehmenssteuersatz für 2016-17 betrug 27,5 %. Kleine Unternehmen, die:

  • für das Einkommensjahr 2016-17 einen Gesamtumsatz von weniger als 10.000.000 $ haben
  • Fortführung der Tätigkeit während eines Teils des Jahres oder des gesamten Jahres.

Um den niedrigeren Steuersatz in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie in den Jahren 2017-18 und danach ein Unternehmen mit Basissteuersatz sein.

Steueränderungen in Australien: Gemeinnützige Unternehmen.

Sie müssen die ersten 416 US-Dollar Ihres Einkommens nicht versteuern, wenn Sie eine gemeinnützige Organisation sind. Der Überschuss von 416 USD unterliegt einer Steuer von 55%, bis Ihre Steuerschuld dem Steuersatz des Unternehmens entspricht, dann gilt der Unternehmenssteuersatz für Sie.

Wenn Sie ein Unternehmen mit Basissatz sind, liegt die Grenze für gemeinnützige Unternehmen bei:

  • $788 für das Einkommensjahr 2020-21
  • 762 $ für die Einkommensjahre 2021-22 und die folgenden Jahre.

Steueränderungen in Australien: Maximale Frankiergutschriften.

Für die Berechnung des Körperschaftsteuersatzes, der Ihre Ausschüttungen freistellt (auch bekannt als “Körperschaftsteuersatz für Anrechnungszwecke”), müssen Sie davon ausgehen, dass Ihr aggregierter Umsatz, Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihr passives Einkommen auf Basis des Basissteuersatzes gleich bleiben wie im vorherigen Einkommensjahr.

Für Anrechnungszwecke beträgt Ihr Körperschaftsteuersatz, wenn Sie ein Unternehmen mit Basissatz sind, 27,5 % für die Einkommensjahre 2017/18 bis 2019/20. Im Einkommensjahr 2020/21 werden es 26 % und in den Einkommensjahren 2021/22 25 % sein. 

Wenn Sie ein Unternehmen mit Basissatz sind, gilt eine der folgenden Bedingungen:

  • Der Gesamtumsatz Ihres Einkommensjahres betrug weniger als 50.000.000 $ und weniger als 80 % Ihres Einkommens waren passive Einkünfte zum Basissatz.
  • In den vorangegangenen Geschäftsjahren gab es diese Einheit nicht.

WENN SIE DIE BEIDEN OBEN GENANNTEN PUNKTE NICHT ERFÜLLEN, BETRÄGT DER FÜR DIE ANRECHNUNG GELTENDE KÖRPERSCHAFTSSTEUERSATZ 30 %.

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