Lisez ci-dessous les types d’audit financier et le rôle de l’auditeur pour vérifier que les états financiers répondent aux exigences de l’audit.
Ces critères sont généralement conformes aux normes comptables internationales. Les auditeurs peuvent vérifier les états financiers qui ont été préparés sur la base de la comptabilité de caisse, ou sur toute autre base comptable appropriée à l’organisation.
Pour déterminer si les états financiers ont été fidèlement présentés conformément aux normes comptables, l’auditeur recueille des preuves.
EN SAVOIR PLUS SUR LES TROIS TYPES D’AUDIT FINANCIER.
Types d’audit financier: Processus Audit
Cet audit permet de s’assurer que les processus fonctionnent dans les limites établies. Cet audit évalue l’opération par rapport aux normes établies afin de déterminer la conformité et l’efficacité.
Un audit de processus pourrait l’être :
- Vérifiez que votre équipement répond aux exigences.
- Analyser les intrants et les extrants (équipements, matériaux, personnes), l’environnement, les méthodes (procédures, instructions) utilisées et les mesures prises pour mesurer la performance.
- Il est important de vérifier que les contrôles de processus sont efficaces et adéquats, comme le prévoient les procédures, les instructions de travail, les organigrammes et la formation.
Types d’audit financier: Produit Audit
Il s’agit de l’un des trois types d’audit financier qui a une perspective plus commerciale et vérifie la conformité d’un produit ou d’un service aux spécifications du client.
Types d’audit financier: Système Audit
Un audit de système est une partie importante des types d’audit financier, qui vérifie comment un système de gestion a été réalisé. Les audits sont des activités documentées qui vérifient, par un examen approfondi et une évaluation, l’efficacité et l’adéquation des systèmes de gestion. Ils vérifient également qu’ils sont conformes aux exigences spécifiées.
- Pour évaluer la conformité d’un programme existant avec les politiques et les obligations contractuelles de l’entreprise, ou avec les exigences réglementaires, un audit qualité est réalisé.
- L’audit d’un système environnemental examine le système de management environnemental. Un audit du système de sécurité alimentaire examine les systèmes de gestion de la sécurité alimentaire. Les audits du système de sécurité examinent le système de gestion de la sécurité.
Quelles sont les parties de l’audit ?
Première partie
Un audit de première partie est une évaluation par une organisation de ses forces et faiblesses par rapport à ses procédures, ses méthodes et/ou les normes externes qui ont été adoptées. L’auditeur interne d’une entreprise, qui n’a pas d’intérêt direct dans les résultats de l’audit.
Deuxième partie
Un client effectue un audit externe d’un fournisseur pour le compte d’un client ou d’une organisation contractante. Le contrat a été signé, et les biens ou services sont ou seront livrés. Le droit des contrats doit régir les audits de seconde partie car ils sont tenus de fournir des orientations contractuelles du client. Les résultats de l’audit peuvent avoir un impact important sur la décision d’achat du client. Les audits de seconde partie doivent être plus formels que ceux de première partie.
Tiers
Un organisme d’audit indépendant effectue un audit de tierce partie. Elle est indépendante de tout conflit d’intérêt. Un audit par un tiers indépendant ne peut être réalisé que s’il n’y a pas de relation client-fournisseur. Un audit effectué par un tiers peut déboucher sur la certification, l’enregistrement, la reconnaissance, une récompense, l’approbation d’une licence ou d’un permis d’exercer, une violation ou une sanction pour la partie intéressée.
Audits de performance par rapport à la conformité et au respect des règles.
Outre les types d’audit financier, il est important de savoir comment l’audit va au-delà de la conformité et du respect des règles. Ces audits sont également connus sous le nom d’audits de gestion, d’audits à valeur ajoutée et d’audits de la valeur ajoutée. Ces audits visent à évaluer les performances de l’organisation. Les audits qui sont utilisés pour évaluer la conformité ou le respect des règles ne se concentrent pas sur une mauvaise ou une bonne performance. La performance est une préoccupation majeure pour la plupart des organisations.
Il existe une différence essentielle entre les audits d’amélioration et les audits de conformité.
Ils recueillent des preuves de la performance d’une organisation, mais aucune preuve de sa conformité à une norme. Si une organisation ne respecte pas ses procédures de commande, la direction peut s’inquiéter. Si un ordre est modifié plus d’une fois, cela peut indiquer qu’il y a des problèmes et qu’il faut les corriger.
Suivi des audits.
L’audit d’un produit ou d’un processus peut révéler des problèmes qui doivent être corrigés. Des actions correctives peuvent également être requises. La plupart des actions correctives ne peuvent pas être prises pendant un audit. Le responsable de l’audit peut être amené à effectuer un audit de suivi pour vérifier que des actions correctives ont été prises et que les corrections ont été apportées. Il est coûteux de réaliser un audit de suivi à but unique, aussi est-il souvent combiné avec l’audit de secteur suivant.
L’IMPORTANCE DE LA DÉCOUVERTE DOIT ÊTRE PRISE EN COMPTE, AINSI QUE LE RISQUE POTENTIEL.
Une organisation peut également effectuer un audit de suivi pour vérifier que des mesures correctives ont été prises pour résoudre les problèmes de performance. Parfois, les organisations transmettent les problèmes de performance à la direction pour une enquête plus approfondie.
Les quatre phases d’un processus d’audit.
- Préparation et planification de l’audit : Cela comprend tout le travail qui doit être fait à l’avance par toutes les parties (par exemple, l’équipe d’audit comprend l’auditeur principal, l’auditeur, le client et le responsable du programme d’audit. Cela permet de s’assurer que l’audit répond aux objectifs du client. Cette étape commence lorsque l’audit est approuvé et se termine lorsqu’il prend fin.
- Exécution : Également connu sous le nom de travail sur le terrain. Il s’agit de la partie collecte de données d’un audit. Cela comprend le temps entre l’arrivée de l’auditeur sur le site et la réunion. Elle comprend une réunion avec l’auditeur pour comprendre le processus, les contrôles du système et vérifier leur efficacité. De même, la communication entre l’audité et les membres de l’équipe.
- Rapport d’audit : Ce document communique les résultats de l’enquête. Pour aider la direction à résoudre les problèmes organisationnels, le rapport d’audit doit contenir des données claires et précises. Une fois que le rapport d’audit est émis par l’auditeur principal ou que les actions de suivi sont terminées, le processus d’audit peut être conclu.
- Suivi et clôture de l’audit : la clause 6.6 de la norme ISO 19011 stipule qu’un audit est terminé lorsque toutes les activités d’audit prévues ont été réalisées ou convenues avec les clients de l’audit. La clause 6.7 de la norme ISO 19011 continue de dire que les actions de suivi peuvent être vérifiées dans le cadre d’une inspection ultérieure.
pour les types d’audit financier, les DEMANDES DE CORRECTION DES AUDITS Les non-conformités et les constatations dans les audits sont très courantes.
L’action corrective désigne une procédure mise en œuvre pour résoudre un problème, un défaut ou une non-conformité afin d’éviter qu’il ne se reproduise. L’action corrective n’est pas une série d’étapes pour résoudre les problèmes, et elle consiste à éliminer la cause profonde.
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