Lea a continuación sobre los tipos de auditoría financiera y el papel del auditor para verificar que los estados financieros cumplen los requisitos de auditoría.
Estos criterios se ajustan generalmente a las normas internacionales de contabilidad. Los auditores pueden auditar estados financieros que hayan sido preparados según el criterio de caja, o cualquier otro criterio contable apropiado para la organización.
Para determinar si los estados financieros se han presentado con exactitud de acuerdo con las normas contables, el auditor reúne pruebas.
MÁS INFORMACIÓN SOBRE LOS TRES TIPOS DE AUDITORÍA FINANCIERA.
Tipos de auditoría financiera: Proceso Auditoría
Esta auditoría garantiza que los procesos funcionan dentro de los límites establecidos. Esta auditoría evalúa la operación con respecto a las normas establecidas para determinar su cumplimiento y eficacia.
Una auditoría de procesos podría ser:
- Compruebe que su equipo cumple los requisitos.
- Analizar las entradas y salidas (equipos, materiales, personas), el entorno, los métodos (procedimientos, instrucciones) utilizados y las medidas adoptadas para medir el rendimiento.
- Es importante verificar que los controles del proceso son eficaces y adecuados, tal como se establece en los procedimientos, las instrucciones de trabajo, los diagramas de flujo y la formación.
Tipos de auditoría financiera: Producto Audit
Este es uno de los tres tipos de auditoría financiera que tiene una perspectiva más empresarial y comprueba si un producto o servicio cumple las especificaciones del cliente.
Tipos de auditoría financiera: Sistema Auditoría
Una auditoría de sistemas es una parte importante de los tipos de auditoría financiera, ya que audita cómo se ha llevado a cabo un sistema de gestión. Las auditorías son actividades documentadas que verifican, mediante un examen y una evaluación exhaustivos, la eficacia e idoneidad de los sistemas de gestión. También verifican que cumplen los requisitos especificados.
- Para evaluar la conformidad de un programa existente con las políticas y obligaciones contractuales de la empresa, o con los requisitos normativos, se realiza una auditoría de calidad.
- Una auditoría de un sistema medioambiental examina el sistema de gestión medioambiental. Una auditoría del sistema de seguridad alimentaria examina los sistemas de gestión de la seguridad alimentaria. Las auditorías del sistema de seguridad examinan el sistema de gestión de la seguridad.
Cuáles son las partes auditadas?
Primera parte
Una auditoría de primera parte es la evaluación por parte de una organización de sus puntos fuertes y débiles en relación con sus procedimientos, métodos y/o cualquier norma externa que se haya adoptado. El auditor interno de una empresa, que no tiene intereses creados en los resultados de la auditoría.
Segundo partido
Un cliente realiza una auditoría externa de un proveedor en nombre de un cliente, o por una organización contratante. El contrato se ha firmado y los bienes o servicios se han entregado o se entregarán. El derecho contractual debe regir las auditorías de segunda parte, ya que deben proporcionar orientación contractual del cliente. Los resultados de la auditoría pueden tener un impacto significativo en la decisión de compra del cliente. Las auditorías de segunda parte deben ser más formales que las de primera parte.
Terceros
Una organización auditora independiente realiza una auditoría de tercera parte. Es independiente de cualquier conflicto de intereses. Sólo se puede realizar una auditoría independiente de terceros si no existe una relación cliente-proveedor. Una auditoría realizada por un tercero puede dar lugar a una certificación, un registro, un reconocimiento, un premio, una homologación o una aprobación de licencia, una infracción o una sanción para el interesado.
Auditorías de rendimiento frente a cumplimiento y conformidad.
Además de los tipos de auditoría financiera, es importante saber cómo la auditoría va más allá del cumplimiento y la conformidad. Estas auditorías también se conocen como auditorías de gestión, auditorías de valor añadido y auditoría de valor añadido. Estas auditorías tienen por objeto evaluar el rendimiento de la organización. Las auditorías que se utilizan para evaluar el cumplimiento o la conformidad no se centran en una actuación mala o buena. El rendimiento es una de las principales preocupaciones de la mayoría de las organizaciones.
Existe una diferencia clave entre las auditorías de mejora y las auditorías de conformidad.
Recogen pruebas sobre el rendimiento de una organización, pero no pruebas de que se ajuste a una norma. Si una organización no sigue sus procedimientos de pedido, la dirección puede preocuparse. Si una orden se modifica más de una vez, podría indicar que hay problemas y es necesario corregirlos.
Seguimiento de las auditorías.
Una auditoría de un producto o proceso puede revelar problemas que deben corregirse. También pueden ser necesarias medidas correctoras. La mayoría de las medidas correctoras no pueden adoptarse durante una auditoría. Es posible que el responsable de la auditoría tenga que realizar una auditoría de seguimiento para verificar que se han tomado medidas correctoras y que se han efectuado las correcciones. Resulta caro realizar una auditoría de seguimiento con un único objetivo, por lo que a menudo se combina con la siguiente auditoría de área.
DEBE CONSIDERARSE LA IMPORTANCIA DEL HALLAZGO JUNTO CON EL RIESGO POTENCIAL.
Una organización también puede llevar a cabo una auditoría de seguimiento para verificar que se han tomado medidas correctivas para abordar los problemas de rendimiento. A veces, las organizaciones transmiten los problemas de rendimiento a la dirección para que los investigue.
Cuatro fases de un proceso de auditoría.
- Preparación y planificación de la auditoría: Incluye todo el trabajo que deben realizar previamente todas las partes (por ejemplo, el equipo de auditoría está formado por el auditor jefe, el auditor, el cliente y el gestor del programa de auditoría). Se trata de garantizar que la auditoría cumple los objetivos del cliente. Esta etapa comienza cuando se aprueba la auditoría y termina cuando finaliza.
- Ejecución: También conocido como trabajo de campo. Se trata de la parte de recopilación de datos de una auditoría. Esto incluye el tiempo transcurrido entre la llegada del auditor al lugar y la reunión. Incluye una reunión con el auditor para comprender el proceso, los controles del sistema y verificar su eficacia. También la comunicación entre el auditado y los miembros del equipo.
- Informe de auditoría: Este documento comunica los resultados de la investigación. Para ayudar a la dirección a resolver los problemas de la organización, el informe de auditoría debe contener datos claros y precisos. Una vez que el auditor principal haya emitido el informe de auditoría o se hayan completado las acciones de seguimiento, el proceso de auditoría podrá darse por concluido.
- Seguimiento y cierre de la auditoría: La cláusula 6.6 de la norma ISO 19011 establece que una auditoría se da por concluida cuando se han llevado a cabo todas las actividades de auditoría previstas o acordadas con los clientes de la auditoría. La cláusula 6.7 de la norma ISO 19011 sigue diciendo que las acciones de seguimiento pueden verificarse como parte de una inspección posterior.
para los tipos de auditoría financiera son muy frecuentes las SOLICITUDES DE CORRECCIÓN DE AUDITORÍAS las NO CONFORMIDADES/INCIDENCIAS EN LAS AUDITORÍAS.
Por acción correctiva se entiende un procedimiento adoptado para solucionar un problema, defecto o no conformidad y evitar que vuelva a producirse. La acción correctiva no es una serie de pasos para solucionar problemas, sino que consiste en eliminar la causa raíz.
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