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Auditoría financiera: Tipos de auditorías y el papel del auditor para verificar que los estados financieros cumplan con los requisitos de auditoría.

Auditoría financiera: Tipos de auditorías y el papel del auditor para verificar que los estados financieros cumplan con los requisitos de auditoría.

Lea a continuación sobre los tipos de auditoría financiera y el papel del auditor para verificar que los estados financieros cumplen los requisitos de auditoría.

Por lo general, estos criterios se ajustan a las normas internacionales de contabilidad. Los auditores pueden auditar los estados financieros que han sido preparados sobre la base del efectivo, o cualquier otra base contable apropiada para la organización.

Para determinar si los estados financieros se han presentado con exactitud de acuerdo con las normas contables, el auditor reúne pruebas.

MÁS INFORMACIÓN SOBRE LOS TRES TIPOS DE AUDITORÍA FINANCIERA.

Esta auditoría garantiza que los procesos estén operando dentro de los límites establecidos. Esta auditoría evalúa la operación con respecto a los estándares establecidos para determinar el cumplimiento y la efectividad.

Una auditoría de procesos podría ser:

  • Compruebe que su equipo cumple los requisitos.
  • Analizar las entradas y salidas (equipos, materiales, personas), el entorno, los métodos (procedimientos, instrucciones) utilizados y las medidas adoptadas para medir el rendimiento.
  • Es importante verificar que los controles del proceso son eficaces y adecuados, tal como se establece en los procedimientos, las instrucciones de trabajo, los diagramas de flujo y la formación.

Este es uno de los tres tipos de auditoría financiera que tiene una perspectiva más empresarial y comprueba si un producto o servicio cumple las especificaciones del cliente.

Una auditoría de sistemas es una parte importante de los tipos de auditoría financiera, ya que audita cómo se realizó un sistema de gestión. Las auditorías son actividades documentadas que verifican, a través de un examen y evaluación exhaustivos, la eficacia e idoneidad de los sistemas de gestión. También verifican que cumplen con los requisitos especificados.

  • Para evaluar la conformidad de un programa existente con las políticas y obligaciones contractuales de la empresa, o con los requisitos normativos, se realiza una auditoría de calidad.
  • Una auditoría de un sistema ambiental examina el sistema de gestión ambiental. Una auditoría del sistema de inocuidad de los alimentos examina los sistemas de gestión de la inocuidad de los alimentos. Las auditorías del sistema de seguridad examinan el sistema de gestión de la seguridad.

Cuáles son las partes auditadas?

Primera parte 

Una auditoría de primera parte es la evaluación de una organización de sus fortalezas y debilidades en relación con sus procedimientos, métodos y/o cualquier estándar externo que se haya adoptado. El auditor interno de una empresa, que no tiene ningún interés personal en los resultados de la auditoría.

Segundo partido 

Un cliente realiza una auditoría externa de un proveedor en nombre de un cliente, o por una organización contratante. El contrato se ha firmado y los bienes o servicios se han entregado o se entregarán. El derecho contractual debe regir las auditorías de segunda parte, ya que deben proporcionar orientación contractual del cliente. Los resultados de la auditoría pueden tener un impacto significativo en la decisión de compra del cliente. Las auditorías de segunda parte deben ser más formales que las de primera parte.

Terceros

Una organización auditora independiente realiza una auditoría de tercera parte. Es independiente de cualquier conflicto de intereses. Sólo se puede realizar una auditoría independiente de terceros si no existe una relación cliente-proveedor. Una auditoría realizada por un tercero puede dar lugar a una certificación, un registro, un reconocimiento, un premio, una homologación o una aprobación de licencia, una infracción o una sanción para el interesado.

Además de los tipos de auditoría financiera, es importante saber cómo la auditoría va más allá del cumplimiento y la conformidad. Estas auditorías también se conocen como auditorías de gestión, auditorías de valor añadido y auditoría de valor añadido. Estas auditorías tienen por objeto evaluar el rendimiento de la organización. Las auditorías que se utilizan para evaluar el cumplimiento o la conformidad no se centran en una actuación mala o buena. El rendimiento es una de las principales preocupaciones de la mayoría de las organizaciones.

Existe una diferencia clave entre las auditorías de mejora y las auditorías de conformidad.

Recopilan evidencia sobre el desempeño de una organización, pero no evidencia de que se ajuste a un estándar. Si una organización no sigue sus procedimientos de pedido, la gerencia puede estar preocupada. Si un pedido se modifica más de una vez, podría indicar que hay problemas y necesita ser corregido.

Una auditoría de un producto o proceso puede revelar problemas que deben corregirse. También pueden ser necesarias medidas correctoras. La mayoría de las medidas correctoras no pueden adoptarse durante una auditoría. Es posible que el responsable de la auditoría tenga que realizar una auditoría de seguimiento para verificar que se han tomado medidas correctoras y que se han efectuado las correcciones. Es costoso llevar a cabo una auditoría de seguimiento con un solo propósito, por lo que a menudo se combina con la siguiente auditoría de área. 

La importancia del hallazgo debe considerarse junto con el riesgo potencial de auditoría.

Una organización también puede realizar una auditoría de seguimiento para verificar que se han tomado medidas correctivas para abordar los problemas de rendimiento. A veces, las organizaciones enviarán las preocupaciones de rendimiento a la gerencia para una mayor investigación.

  • Preparación y planificación de la auditoría: Esto incluye todo el trabajo que deben realizar por adelantado todas las partes (p. ej.El equipo de auditoría incluye al auditor principal, al auditor, al cliente y al director del programa de auditores.  Esto es para garantizar que la auditoría cumpla con los objetivos del cliente. Esta etapa comienza cuando se aprueba la auditoría y finaliza cuando finaliza.
  • Ejecución: También conocido como trabajo de campo. Esta es la parte de recopilación de datos de una auditoría. Esto incluye el tiempo que transcurre entre el momento en que el auditor llega al sitio y la reunión. Incluye reunirse con el auditor para comprender el proceso, los controles del sistema y verificar su efectividad. También la comunicación entre el auditado y los miembros del equipo.
  • Informes de auditoría: Este documento comunica los hallazgos de la investigación. Para ayudar a la gerencia a resolver problemas organizacionales, el informe de auditoría debe contener datos claros y precisos. Una vez que el auditor principal emite el informe de auditoría o se completan las acciones de seguimiento, se puede concluir el proceso de auditoría.
  • Seguimiento y cierre de la auditoría: La cláusula 6.6 de la norma ISO 19011 establece que una auditoría se da por concluida cuando se han llevado a cabo todas las actividades de auditoría previstas o acordadas con los clientes de la auditoría. La cláusula 6.7 de la norma ISO 19011 sigue diciendo que las acciones de seguimiento pueden verificarse como parte de una inspección posterior.

para los tipos de auditoría financiera son muy frecuentes las SOLICITUDES DE CORRECCIÓN DE AUDITORÍAS las NO CONFORMIDADES/INCIDENCIAS EN LAS AUDITORÍAS.

La acción correctiva se refiere a un procedimiento tomado para solucionar un problema, defecto o no conformidad para evitar que vuelva a suceder. La acción correctiva no es una serie de pasos para solucionar problemas, sino que se trata de eliminar la causa raíz.

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