Allégements fiscaux en Irlande : Découvrez les avantages fiscaux les plus intéressants et les allégements fiscaux disponibles pour les start-ups en République d’Irlande.
Si vous avez créé une nouvelle entreprise, vous pouvez peut-être demander des allégements fiscaux en Irlande pour les entreprises en phase de démarrage.
Les allègements fiscaux en Irlande sont également connus sous le nom d’allègements fiscaux de la section 486C de la République d’Irlande. Il réduit votre impôt sur les sociétés (CT) pendant les cinq premières années d’activité. Cet allègement est disponible pour les bénéfices et les gains imposables sur les actifs que vous utilisez dans votre nouvelle transaction.
Si votre CT dû au cours d’une année fiscale est inférieur à 40 000 euros, vous pouvez bénéficier d’un allègement. Vous pouvez bénéficier d’un allègement partiel si vos cotisations CT sont comprises entre 40 000 et 60 000 euros. Les start-ups bénéficient également d’un allégement fiscal en fonction du montant de l’assurance sociale liée au salaire (PRSI) de l’employeur que vous payez. Celle-ci ne doit pas dépasser 5 000 euros par salarié et 40 000 euros pour l’ensemble de l’entreprise.
Votre entreprise peut être en mesure de transférer tous les allégements non utilisés de :
- L’échange admissible doit avoir été effectué au cours des cinq premières années d’échange, ou le 1er janvier 2018 ou après.
- L’échange admissible doit avoir été initié avant le 1er janvier 2018.
Allégements fiscaux en Irlande
Quelles sont les conditions à remplir pour demander des allégements de l’impôt sur les sociétés en Irlande ?
- Votre société a été créée le 14 octobre 2008 ou après.
- Votre entreprise a été créée et a commencé ses activités entre le 1er janvier 2009 et le 31 décembre 2021.
- Votre entreprise ne doit pas payer plus que l’impôt sur les sociétés dû.
Allégements fiscaux pour les reprises éligibles en République d’Irlande
Dans la plupart des cas, une transaction d’une start-up créée entre le 1er janvier 2009 et le 31 décembre 2026 sera considérée comme une transaction éligible. Cela exclut quelques transactions :
- Les opérations qui étaient auparavant effectuées par quelqu’un d’autre, mais qui ont été menées à bien par l’entreprise.
- Activités qui étaient auparavant exercées en tant que métier ou profession pour une autre personne.
- Aménagement du territoire
- Exploration et extraction de pétrole et de minéraux
- Activités des sociétés de services, telles que définies par la section 441, partie 13 de la loi de consolidation fiscale de 1997
- Les activités comprennent l’aquaculture, la pêche et la production de produits agricoles. 1998/2006
- Activités d’une société associée d’une nouvelle société qui font partie du commerce effectué par la société associée.
Votre entreprise ne peut pas exercer d’activités liées à un autre métier si vous avez déjà demandé une allègement. Vous perdrez votre allègement si votre entreprise transfère une partie de vos opérations admissibles à une personne liée.
Allégements fiscaux pour les entreprises en phase de démarrage disponibles en République d’Irlande
Le montant des allégements fiscaux auxquels vous avez droit dépend du montant des cotisations patronales d’assurance sociale liée à la rémunération (PRSI) que vous versez. Le montant total que vous versez aux cotisations PRSI de votre employeur limite l’allégement auquel vous pouvez prétendre. Vous pouvez réduire ce montant si les cotisations PRSI de votre employé dépassent 5 000 EUR ou 40 000 EUR. Si vous payez 6 000 EUR de cotisations PRSI de l’employeur pour un employé, 5 000 EUR pourront faire l’objet d’une réduction.
Les start-ups de la République d’Irlande peuvent bénéficier d’un allégement fiscal partiel.
Vous pouvez avoir droit à des allégements fiscaux partiels en Irlande (également appelés allégements marginaux) si vos droits de CT sont compris entre 40 000 et 60 000 euros.
Votre entreprise peut être en mesure de transférer tout allégement inutilisé de :
- Si le commerce admissible a commencé le 1er janvier 2018 ou après, alors il est considéré comme cinq années de commerce.
- Trois ans sont nécessaires pour la négociation si la transaction admissible a été effectuée avant janvier 2018.
Pour bénéficier d’un allégement fiscal pour votre jeune entreprise, vous pouvez utiliser les Revenue Online Services (ROS), disponibles sur votre formulaire CT1 de déclaration d’impôts.
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