UK and EEA Audits guidance for UK auditor firms, UK auditors, and UK-qualified audit professionals operating in the EEA.
Auditores y sociedades de auditoría del Reino Unido.
Las normas de auditoría de las empresas radicadas en el Reino Unido que operan exclusivamente en este país no han cambiado. Las empresas británicas que operan en países del Espacio Económico Europeo (EEE) deben cumplir la normativa específica.
Reconocimiento de las cualificaciones de auditoría del Reino Unido en los países del EEE.
Es posible que su titulación británica no sea reconocida en los países del EEE. Para conocer la situación de su registro, debe ponerse en contacto con la autoridad competente en la que está registrado.
Firmas de auditoría británicas que auditan empresas del EEE.
Un informe de auditoría para una empresa del EEE puede no permitirle firmarlo. Para conocer la situación de su inscripción, debe consultar a la autoridad competente en la que esté inscrito.
Auditores de terceros países para empresas no pertenecientes al EEE que cotizan en un mercado regulado del EEE
Estas auditorías sólo pueden llevarse a cabo si usted se registra lo antes posible ante la autoridad competente del país del EEE en el que tenga su sede el mercado.
Las empresas se consideran entidades de interés público.
El Reglamento de Auditoría es una ley británica que se aplica a bancos, sociedades de crédito hipotecario, aseguradoras y emisores de valores que negocian en mercados regulados del Reino Unido.
Si su empresa sólo emite valores que pueden negociarse en el mercado regulado del EEE, no se considera una entidad de interés público.
Grupos de empresas para auditar.
Restricciones a las filiales en el EEE
Servicio de no auditoría en la lista negra: Se prohíbe a todas las filiales extranjeras de entidades británicas de interés público prestar servicios distintos de la auditoría.
- Si los presta una entidad de interés público del Reino Unido, los servicios distintos de la auditoría estarán prohibidos;
- Los servicios incluidos en la lista negra no están permitidos a empresas filiales de fuera del EEE que formen parte de la misma red que un auditor británico para una entidad pública británica.
Normas de transparencia y divulgación para los comités de auditoría
Los emisores británicos, ya sean de acciones o de valores de renta fija, a los que sólo se permite negociar en el mercado regulado del EEE están exentos de las Normas de Divulgación y Transparencia (FCA).
Todas las demás entidades de interés público del Reino Unido deben cumplir las Normas de Divulgación y Transparencia de la FCA y las normas pertinentes de la Autoridad de Regulación Prudencial.
Exenciones a las filiales.
Estas normas eximen a las filiales siempre que estén constituidas en el Reino Unido.
- Si una filial emite valores en mercados regulados por el Reino Unido, puede estar sujeta a las normas de la FCA o la PRA.
- Sólo los bancos y las aseguradoras que pueden acogerse a las exenciones de la PRA deben tener una empresa matriz sujeta a las normas de la PRA.
Propiedad de empresas de auditoría británicas.
A menos que ambos estén cualificados, no puede incluir a un auditor del EEE en la mayoría exigida de propietarios o directivos cualificados para su empresa del Reino Unido si:
- Con sede en la República de Irlanda
- Inscribirse en un organismo contable irlandés reconocido, que también sea un organismo supervisor reconocido en el Reino Unido.
Propiedad de las empresas auditoras del EEE.
Es poco probable que se le permita continuar como auditor en el Reino Unido o en una empresa de auditoría con sede en el Reino Unido en empresas del EEE con la mayoría necesaria de propietarios y directivos cualificados. Para conocer la situación de su registro, debe ponerse en contacto con la autoridad competente del país donde esté registrado.
EEA auditores y sociedades de auditoría
Auditoría para el Espacio Económico Europeo (EEE), auditores y sociedades de auditoría que operan en el Reino Unido
Auditores de cuentas.
- Puede firmar informes de auditoría si está registrado como organismo profesional reconocido en el Reino Unido.
- No es posible registrarse como auditor legal del Reino Unido basándose en una cualificación del EEE.
- Si ya está inscrito en Irlanda en un organismo contable reconocido (Recognised Accountancy Body, RAB), que también es un organismo de supervisión reconocido en el Reino Unido, no necesita inscribirse en el Reino Unido.
Registro como auditor en un tercer país de una empresa que cotiza en el EEE en un mercado regulado por el Reino Unido.
- Inscribirse en el Consejo de Información Financiera para realizar estas auditorías.
- Debe hacerlo lo antes posible, a partir del 20 de enero de 2021.
Propiedad de las empresas auditoras del EEE.
Si necesita una mayoría de propietarios o directivos cualificados, puede que sea necesario reestructurar su empresa para seguir estando homologada por el EEE.
- Empresas de auditoría del Reino Unido
- Auditores acreditados en el Reino Unido
Propiedad de empresas de auditoría británicas.
Un auditor, empresa o representante del EEE no puede ser incluido en la mayoría requerida de propietarios y directivos cualificados de una empresa del Reino Unido.
Si ambos son auditores o empresas del EEE, puede incluirlos si:
- Con sede en la República de Irlanda
- Inscribirse en un organismo contable reconocido que sea también un organismo de supervisión reconocido en el Reino Unido.
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