Equisitos de Auditoria de USA: Es necesario que mi empresa se someta a una auditoría en Estados Unidos?
Los Equisitos de Auditoria de USA y las declaraciones resultantes son una excelente manera de introducir mejoras significativas en su organización.
Muchas organizaciones realizan auditorías periódicas para mejorar su salud organizativa. Las empresas que gestionan grandes fondos de jubilación para empleados y las empresas públicas, así como las empresas de propiedad privada y controladas por organizaciones sin ánimo de lucro, pueden verse obligadas a presentar estados auditados anuales para cumplir la normativa y proporcionar información financiera adecuada.
Equisitos de Auditoria de USA para empresas públicas
Toda empresa que cotiza en bolsa es aquella que cotiza en un mercado que le permite vender acciones. La U.S. Securities and Exchange Commission debe recibir cada año un Schedule 10-K de las empresas que cotizan en bolsa. Los inversores y los reguladores pueden acceder al 10-K para obtener una revisión del año anterior. También detalla la situación financiera de la empresa y sus perspectivas a largo plazo.
SE REQUIEREN ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS PARA COMPLETAR LA 10-K.
Los estados financieros auditados son necesarios para garantizar que el público está completamente satisfecho con la exactitud de la información divulgada por las empresas públicas. Esto es esencial porque, de lo contrario, el público no podrá verificar la información. Las empresas públicas también están obligadas a presentar informes trimestrales o 10-Q. Sin embargo, este formulario no requiere estados financieros auditados.
Equisitos de Auditoria de USA para empresas privadas
Aunque las empresas privadas no están obligadas por ley a presentar estados financieros auditados, las buenas prácticas y las obligaciones contractuales podrían exigir a las pequeñas empresas que lo hicieran.
Las empresas que quieran pedir dinero prestado o que lo tengan pueden tener que presentar declaraciones anuales auditadas.
Los inversores externos, que no participan en las operaciones cotidianas de la empresa, también pueden exigir estados financieros auditados para obtener información fiable sobre la situación financiera de la empresa.
Equisitos de Auditoria de USA para los grandes fondos de pensiones
Independientemente de que una empresa sea pública o privada, puede estar obligada a auditar cualquier fondo de pensiones que patrocine. Toda empresa que patrocine un plan de jubilación importante debe presentar anualmente el formulario 5500 al Servicio de Impuestos Internos. Un plan de pensiones grande es aquel que cuenta con al menos 100 partícipes.
La empresa promotora debe preparar el formulario 5500, que les obliga a auditar los estados financieros en los que se detallan los activos del plan de jubilación, las aportaciones que el plan ha realizado durante el año, así como los rendimientos de las inversiones obtenidos por el plan. La declaración también debe ser elaborada por un auditor que revele cualquier problema de cumplimiento federal relativo a la administración del plan.
Equisitos de Auditoria de USA para las organizaciones sin ánimo de lucro
Las organizaciones sin ánimo de lucro son empresas que sirven a un fin público y no generan ingresos para sus propietarios. Estas entidades suelen estar reguladas por leyes estatales y federales.
Dos razones pueden llevar a una organización sin ánimo de lucro a necesitar estados auditados anuales.
Si la organización está subvencionada por un organismo público o un donante privado, el primer motivo puede ser que deba presentar estados auditados anuales. A veces, los donantes exigen declaraciones anuales auditadas para verificar que los fondos se utilizan de acuerdo con las intenciones de los donantes.
En segundo lugar, para cumplir la ley estatal. Algunos estados exigen que las organizaciones benéficas autorizadas a operar en su territorio presenten estados financieros cada año.
Las organizaciones sin ánimo de lucro existen para servir a la sociedad y, por tanto, se les exige más que a las organizaciones con ánimo de lucro. A menudo no están obligadas a publicar sus estados financieros, declaraciones fiscales o información sobre sus resultados financieros.
Una auditoría externa independiente de las finanzas de la organización sin ánimo de lucro es uno de los componentes más importantes de esta norma de “nivel superior”. Una auditoría certifica que la información financiera es exacta y ayuda a los donantes a sentirse más seguros de que los fondos se utilizan adecuadamente. También garantiza que existe un control interno suficiente para evitar que se haga un uso indebido de los fondos. No todas las organizaciones sin ánimo de lucro deben ser auditadas.
El requisito de una auditoría externa independiente suele venir determinado por la ubicación de su organización, si cumple determinados criterios, los requisitos de los donantes, los mandatos del Consejo o cualquier combinación de los mismos. Estas son algunas pautas para saber cuándo puede ser necesaria una auditoría de su organización sin ánimo de lucro.
A nivel nacional, algunos países exigen una auditoría, independientemente de si cumplen algún umbral o satisfacen algún criterio. La auditoría no la exige el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos.
A nivel estatal, algunos estados de Estados Unidos exigen a las organizaciones sin ánimo de lucro que presenten estados financieros auditados para permitirles participar en actividades de captación de fondos. Algunos estados también exigen auditorías cuando una organización recibe financiación federal o estatal. El National Council for Nonprofits mantiene una lista actualizada de las auditorías que exige cada estado.
Los donantes pueden exigir una auditoría. Los donantes pueden exigir auditorías independientes. Además, cualquier organización que reciba fondos del gobierno federal de EE.UU. o de los gobiernos estatales puede tener que presentar una auditoría independiente.
El Consejo de Administración de las organizaciones sin ánimo de lucro puede exigir que la organización se someta a una auditoría externa como parte de sus responsabilidades fiduciarias. A algunas organizaciones también se les puede exigir que se sometan a una auditoría como parte de su control interno sobre la exactitud y la información financiera.
Reflexiones finales
Las auditorías ofrecen la oportunidad de que un par de ojos adicionales, normalmente los de un contable profesional certificado, examinen los estados financieros de su empresa. Los inversores y prestamistas pueden exigir una auditoría anual de su empresa antes de prestarle dinero.
Los auditores contables ofrecen algunos servicios útiles para su empresa
Los auditores CPA de EE.UU. realizarán un examen físico de su empresa cada año. Un examen de auditoría puede descubrir problemas que su empresa desconocía. Saber que los auditores le visitan una vez al año para inspeccionar su empresa le mantiene alerta.
Tras una auditoría, el contador público prepara un breve informe que indica si la empresa ha elaborado sus informes financieros de acuerdo con las normas de contabilidad y elaboración de informes de Estados Unidos.
EL CARÁCTER PÚBLICO O PRIVADO DE SU EMPRESA AFECTARÁ A LOS REQUISITOS DE AUDITORÍA.
Los empleados del sector público que posean títulos de deuda (acciones u obligaciones) en propiedad deben someterse a una auditoría anual realizada por una empresa independiente de CPA. Las auditorías son obligatorias en virtud de las leyes federales de valores de 1933 y 1934.
Sector privado: Aunque la legislación federal no exige auditorías a las empresas privadas, los bancos, prestamistas y otros acreedores de empresas privadas pueden insistir en que se elaboren estados financieros auditados.
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